Una de las diferencias fundamentales entre España e Irlanda o el Reino Unido en materia de apuestas es el tratamiento fiscal. En España, las ganancias de apuestas no están exentas del IRPF: tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro. Esta guía explica con detalle cómo funciona la tributación, qué debes declarar y cómo evitar sorpresas con Hacienda.
Cómo tributan las ganancias de apuestas en el IRPF
Las ganancias derivadas de apuestas deportivas, casinos online y otros juegos de azar se clasifican como ganancias patrimoniales en el IRPF. Se integran en la base imponible del ahorro y tributan al tipo progresivo correspondiente. Esto aplica tanto a ganancias en bookmakers con licencia DGOJ como en operadores extranjeros.
La ganancia computable es la diferencia entre lo ganado y lo apostado en cada operación (no el saldo neto del año). Sin embargo, las pérdidas del año pueden compensarse con las ganancias, lo que permite calcular el resultado neto anual.
Tipos impositivos del IRPF en 2026
Las ganancias patrimoniales tributan en la base del ahorro a los siguientes tipos progresivos:
| Ganancia neta anual | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| Más de 200.000 € | 27% |
Compensación de pérdidas de apuestas
La normativa del IRPF permite compensar las pérdidas patrimoniales derivadas de apuestas con las ganancias del mismo tipo obtenidas en el mismo ejercicio. Esto significa que si has ganado 5.000 € pero has perdido 2.000 €, solo tributas por los 3.000 € netos.
Sin embargo, si tus pérdidas superan tus ganancias, el saldo negativo no puede compensar rendimientos del trabajo, capital mobiliario ni otras categorías. El exceso de pérdidas puede compensarse en los cuatro ejercicios siguientes, pero solo con ganancias del mismo tipo.
Bookmakers extranjeros y la Agencia Tributaria
Los bookmakers extranjeros sin licencia DGOJ no están obligados a informar a la Agencia Tributaria española sobre las ganancias de sus clientes. Sin embargo, las transferencias bancarias y los pagos por tarjeta quedan registrados en el sistema financiero español, y la AEAT puede cruzar datos con las entidades financieras.
El hecho de que el bookmaker no informe a Hacienda no te exime de la obligación de declarar. No declarar ganancias de apuestas puede resultar en sanciones del 50% al 150% de la cuota dejada de ingresar, más intereses de demora.
Cómo declarar las ganancias de apuestas en la Renta
En la declaración de la Renta, las ganancias de apuestas se consignan en la sección de ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (casillas del grupo G2 en el modelo D-100). Se incluyen tanto las ganancias como las pérdidas del ejercicio para obtener el saldo neto.
Pasos para declarar correctamente
- Lleva un registro de todas tus apuestas durante el año (fecha, importe apostado, ganancia/pérdida)
- Solicita a los bookmakers el historial de transacciones si es necesario
- Calcula el resultado neto anual (ganancias menos pérdidas del mismo tipo)
- Consigna el importe neto en la casilla correspondiente del IRPF
- Consulta a un asesor fiscal si las cantidades son significativas o tienes dudas
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Preguntas Frecuentes
¿Debo declarar las ganancias de apuestas en mi declaración de la renta?
Sí. Las ganancias de apuestas son ganancias patrimoniales a efectos del IRPF y deben declararse en la Renta aunque el bookmaker no tenga licencia española. La Agencia Tributaria puede cruzar datos si recibes transferencias bancarias de plataformas de juego.
¿Puedo compensar las pérdidas con las ganancias?
Sí, dentro del mismo ejercicio fiscal. Las pérdidas de juego pueden compensar ganancias de otras apuestas o juegos del mismo tipo. Sin embargo, las pérdidas de juego no pueden compensar rendimientos de capital mobiliario ni salarios.
¿Qué tipo impositivo se aplica a las ganancias de apuestas?
Las ganancias de apuestas tributan en la base imponible del ahorro al tipo progresivo: 19% hasta 6.000 €, 21% entre 6.000 € y 50.000 €, 23% entre 50.000 € y 200.000 €, y 27% por encima de 200.000 €.
¿Hay alguna cuantía mínima a partir de la cual declarar?
No existe un mínimo específico para ganancias de juego. Cualquier ganancia patrimonial puede obligar a presentar la declaración si supera los umbrales generales del IRPF. Lo más seguro es declarar siempre, independientemente del importe.
¿Me retendrán en la fuente los bookmakers extranjeros?
Los bookmakers extranjeros sin licencia DGOJ generalmente no practican retenciones en origen. Esto significa que recibes el pago íntegro, pero eres responsable de declararlo tú mismo en tu IRPF. Los bookmakers con licencia DGOJ sí están obligados a informar a la Agencia Tributaria.